会计师在资本市场融资中所发挥的作用和承担的责任
海通证券股份公司

二00二年六月二十日
目   录

   一、企业首次公开发行股票的条件、券商和会计师的工作内容
   二、上市公司增发或配股的条件、券商和会计师的工作内容
   三、上市公司发行可转债的条件、券商和会计师的工作内容
   四、核准制下会计师事物所所承担的责任
   五、在核准制下，从财务会计角度看招股书采用新披  露准则的特点 
   六、从券商的角度看CPA在与券商协作中存在哪些问题

一、企业首次公开发行股票的条件、券商和会计师的工作内容
企业首次公开发行股票的条件

    1、前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上；
    2、公司在最近三年内连续盈利、并可向股东支付股利；
    3、公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载；
    4、公司预期利润率可达到同期银行存款利率。
    5、《公司法》和《证券法》的其他规定。

券商在企业首次公开发行股票过程中的工作内容
改制重组阶段
   与企业签署财务顾问协议，建立工作底稿，完成对企业的尽职调查，根据企业的战略规划、行业的发展方向等，在《公司法》、《证券法》及中国证监会有关企业改制重组上市的规定内，协调企业和中介机构进行改制重组工作，对企业进行改制。改制主要有两种方式一为发起设立二为整体变更。《公司法》中规定的募集设立方式目前已较少被采用。