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| 名称： 内部控制审计程序-货币资金测试审计程序表（企业会计制度）(推荐PDF105) |
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| 所属分类： 财务制度 |
| 下载要求： 10学币或VIP (学币和VIP购买说明) |
| 总计下载： 次 |
| 文件大小： 942 KB |
| 更新时间： 2007-6-16 11:09:00 |
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| ::内部控制审计程序-货币资金测试审计程序表（企业会计制度）(推荐PDF105)电子书简介:: |
内部控制审计程序-货币资金测试审计程序表（企业会计制度）(推荐PDF105)简介开始
）现金
1 检查现金内部控制制度是否建立并严格执行：
1.1款项的收支是否按规定的程序和权限办理；
1.2是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；
1.3现金出纳与会计的职责是否严格分离；
1.4现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对；
2 抽取收款凭证：
2.1核对收款凭证与现金收入的日期和金额是否相符；
2.2核对银行存款帐的收入金额是否正确；
2.3核对实收金额与销售发票是否一致。
3 抽取付款凭证：
3.1检查付款的授权批准手续是否符合规定；
3.2核对现金的付出金额是否正确；
3.3核对实付金额与购货发票实付相符。
4 抽取一定期间的现金日记帐与总帐核对。
5 检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。
(二) 银行存款
1 检查银行存款内部控制制度是否建立并严格执行：
1.1款项的收支是否按规定的程序和权限办理；
1.2是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；
1.3银行出纳与会计的职责是否严格分离；
1.4是否存在出租、出借银行帐户的情况；
1.5拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。
2 抽取收款凭证：
2.1核对收款凭证与存入银行帐户的日期和金额是否相符；
2.2核对银行存款帐的收入金额是否正确；
2.3核对收款凭证与银行对帐单是否相符；
2.4核对收款凭证与应收帐款明细帐的有关记录是否相符；
2.5核对实收金额与销售发票是否相符。
3 抽取付款凭证：
3.1检查付款的授权批准手续是否符合规定；
3.2核对银行存款帐的付出金额是否正确；
3.3核对付款凭证与银行对帐单是否相符；
3.4核对付款凭证与应付帐款明细帐的有关记录是否相符；
3.5核对实付金额与购货发票是否相符。
4 抽取一定期间的银行存款帐与总帐核对。
5 抽取一定期间的银行存款调节表、查验其是否按月正确编制并经复核。
6 检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。
复核人及日期： 年 月 日 编制人及日期: 年 月 日
“执行情况”标识：
（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；
（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；
（3）“×”：不适用，没有执行。
(请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表
为制订实质性审计程序收集资料和信息。
确定现金和银行存款的重点审计领域；
确定现金和银行存款的重要会计问题；
检查拟信赖的内部控制制度的设计和执行是否存在重大缺陷，判断这些缺陷是否可能导致会计报表发生错报
或漏报，为控制风险的评价提供依据；为确定实质性测试程序的性质、时间和范围提供依据。具体分为：
被审计单位： 审计截止： 年 月 日索引号：CT10
内部控制审计程序--货币资金测试
确定现金和银行存款的重大风险领域；
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